فاکتورهای خارج از سامانه مودیان در ارزش افزوده بهای تمام شده

سامانه مودیان چیست؟
سامانه مودیان، زیرساخت اصلی قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده است. با اجرایی شدن قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی شرکت ها موظف به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان هستند. قانون مالیات بر ارزش افزوده، پیش از قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اجرا شده است. با راه اندازی سامانه مودیان، کلیه صورتحساب های نوع اول دریافت شده در اعتبار ارزش افزوده شرکت ها ثبت می شود. صورتحساب های نوع اول دربرگیرنده اطلاعات خریدار و فروشنده در هر صورتحساب می باشد. در صورتحساب نوع اول، امکان ثبت معامله به صورت نقدی و نسیه فراهم شده است. اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار در صورتحساب های نوع اول محاسبه می شود.
معرفی سامانه مالیات بر ارزش افزوده
حساب نگار امین، یکی از موسسه های معتبر حسابداری در کرج است که نحوه کار با سامانه مودیان و سامانه مالیات بر ارزش افزوده را آموزش می دهد. مالیات بر ارزش افزوده بایستی به صورت فصلی (هر سه ماه، یک بار) پرداخت شود. کسب و کارهای کوچک و بزرگ که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند، موظف اند تا 15 روز پس از پایان هر فصل به سامانه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه و مالیات خود را پرداخت نمایند. در نظر داشته باشید که حداکثر زمان پرداخت قانونی مالیات بر ارزش افزوده، 15 روز پس از پایان هر فصل است و در صورت عدم پرداخت به موقع، جریمه دیرکرد فعال می شود. پرداخت به صورت آنلاین از طریق سامانه مالیات بر ارزش افزوده صورت می گیرد.
هدف از راه اندازی سامانه مالیات بر ارزش افزوده، انجام آنلاین خدمات دولتی اعم از استعلام و بررسی گواهی ارزش افزوده می باشد. سامانه مالیات بر ارزش افزوده، خدمات مختلفی را به صورت غیرحضوری به سامانه مودیان ارائه می کند. به این ترتیب، امور مربوط به سامانه مودیان با سرعت بالایی انجام می شود.
 
فاکتورهای خارج از سامانه مودیان
تغییر نرخ ارزش افزوده هنگام ارسال به سامانه مودیان
مطابق دوره های حسابداری در کرج، سامانه مودیان، فاکتورهای سال 1402 را به نرخ 9 درصد و فاکتورهای سال 1403 را به نرخ 10 درصد قبول می کند. در فرم جمع آوری سال 1402، اگر تاریخ ایجاد فاکتور سال 1402 باشد، بایستی در تعریف کالا و خدمات از نرخ 9 درصد استفاده شود. در عوض، در فرم جمع آوری سال 1403، اگر تاریخ ایجاد فاکتور سال 1403 باشد، بایستی در تعریف کالا و خدمات از نرخ 10 درصد استفاده شود. نرخ مالیات در سیستم جزو اطلاعات پایه می باشد که با تغییر سال مالی، تنظیمات آن تغییر نخواهد کرد. در جمع آوری فاکتور بایستی به تاریخ ایجاد آن توجه شود تا مطابق با راهنمای همان سال، نرخ کالا و خدمات تعیین گردد.
برای ارسال فاکتور به سامانه مودیان بایستی مبلغ ارزش افزوده محاسبه شود. حاصل ضرب نرخ آورده شده در تعریف کالا در مبلغ کل کالا، به عنوان جمع مالیات های کالاهای آورده شده در فاکتور در نظر گرفته می شود و به عنوان مبلغ ارزش افزوده به سامانه افزوده می شود. مبلغی که در فاکتور تحت عنوان "ارزش افزوده" ذکر شده است به سامانه مودیان ارسال نمی شود. برای مثال، اگر نرخ کالایی در تعریف کالا، 9 درصد ذکر شده باشد ولی در فاکتور سال 1403 به صورت دستی، 10 درصد وارد شده باشد، موقع ارسال فاکتور به مودیان، آن را 9 درصد ارسال می کنیم و به عنوان خطای ارزش افزوده محاسبه می کنیم.
فاکتورهای اصلاحی یا فاکتورهای برگشتی چیست؟
اگر فاکتوری با نرخ 9 درصد در سال 1402 ارسال شده باشد ولی در سال 1403، حسابدار اقدام به ویرایش یا صدور فاکتور برگشتی می کرد. به این ترتیب، فاکتورهای اصلاحی به تاریخ ویرایش سال 1403، جمع آوری می شوند. در این حالت، سامانه مودیان، نرخ 10 درصدی برای فاکتورهای مالیاتی در نظر می گیرد. فاکتورهای اصلاحی مالیاتی با نرخ 10 درصدی به سامانه مودیان ارسال می شوند. اگر نرخ فاکتور اصلاحی، هم چنان برابر 9 درصد باشد، بین ارزش افزوده فاکتور داخل سیستم و فاکتور داخل سامانه مودیان اختلاف به وجود می آید. 
 
سامانه مودیان چیست؟
نحوه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده به سامانه مالیات بر ارزش افزوده
حساب نگار امین، موسسه معتبر حسابداری در کرج، در پایان هر فصل، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده کسب و کارهای بزرگ و کوچک را تهیه و در سامانه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس my.tax.gov.ir ثبت می کند. برای ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده نیاز به نام کاربری، رمز عبور و کد پیامک شده، می باشد. پس از ورود به صفحه اصلی، خلاصه وضعیت مالیاتی کسب و کار خود را مشاهده کنید. سپس بایستی پرونده مربوطه را انتخاب نمایید و در کادر قرمز رنگ، بارگذاری کنید. سپس می توانید پرونده مربوطه را همراه با جزئیات مشاهده نمایید. در مرحله بعدی، تمامی اطلاعات پایه و اطلاعات اعضا و شرکا نمایش داده می شود.
با کلیک تسلیم اظهارنامه عادی بایستی اطلاعات نمایش داده شده، تکمیل شوند. ثبت اطلاعات مربوط به خرید و فروش مطابق دفاتر اهمیت بالایی دارد. جدول 1، اطلاعات مربوط به فروش و جدول 2، اطلاعات مربوط به خرید را نمایش می دهد. در ردیف اول، میزان فروشی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده است، ثبت و در ردیف دوم، میزان فروش معاف از مالیات بر ارزش افزوده وارد می شود. کادر مربوط به مالیات و عوارض به صورت خودکار با 6 درصد مالیات و 3 درصد عوارض، محاسبه و ثبت می گردد. در ردیف چهارم، جمع فروش هر فصل محاسبه می شود. جمع فروش ذکر شده بایستی با میزان فروش ذکر شده در معاملات فصلی یکسان باشد.
حساب نگار امین، موسسه معتبر حسابداری در کرج، جهت ثبت موقت و تایید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بایستی صحت مندرجات اظهارنامه را بررسی نمایند. پس از تایید نهایی اظهارنامه، صفحه ای شامل شماره ثبت تسلیم اظهارنامه، شناسه ثبت نام، تاریخ ثبت تسلیم اظهارنامه و اطلاعات تایید کننده است، باز می شود.
دریافت کد رهگیری
حساب نگار امین، موسسه معتبر حسابداری در کرج، پس از تایید تمامی موارد فوق، کد رهگیری جهت صدور قبض و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده صادر می شود. پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از طریق قبض، صادر می شود. صاحبان کسب و کار می توانند از درگاه های بانک ملی اقدام به پرداخت نمایند.
 
حسابداری در کرج