مالیات بر ارزش افزوده شامل چه اشخاصی میشود؟ نوزده/اردیبهشت

بررسی جرایم عدم رعایت قانون مالیات بر ارزش افزوده

از جمله مهم‌ترین خدمات حسابداری در کرج می‌توان به بررسی وضعیت مشمولیت کسب‌و‌کار شما در قانون ارزش افزوده اشاره کرد. به همین خاطر برآن شدیم تا در این مقاله راجع به موضوع مالیات ارزش افزوده در کرج صحبت کنیم. سپس در ادامه 3 مرحله مهم برای تعیین وضعیت مشمولیت مودیان در اجرای این نوع مالیات را بررسی خواهیم کرد.
منظور از مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
یکی از بخش‌های مهم ارائه خدمات حسابداری در کرج که معمولا به افراد حقیقی، شاغل و حقوقی ارائه می‌گردند، تعیین وضعیت مشمولیت آنها در قانون مالیات بر ارزش افزوده است. ارزش افزوده هزینه‌ای از نوع مالیات غیر مستقیم بوده و اولین بار در سال 1378 مطابق با ماده 85 قانون اساسی در 53 ماده به صورت آزمایشی اجرایی شد. نرخ کلی این نوع مالیات در سال 1394 از 6% به 9% و در سال 1403 به نرخ 10% افزایش یافته است. 
ارزش افزوده مبلغی می‌باشد که باید توسط فروشنده از خریدار نهایی اخذ و در پایان هر فصل به سازمان امور مالیاتی (دولت) پرداخت شود. در مورد چیستی این نوع مالیات باید بگوییم دولت مالیاتی را بر کالا از زمان تولید تا مرحله تکمیل آن وضع می‌کند. این کار به علت آن صورت می‌گیرد که ارزش کالا در طی این فرآیند افزایش می‌یابد و دولت سهمی را از این پروسه برای تامین هزینه‌ها و مصارف دولتی و استانی دریافت می‌کند. در این حالت مشتری نهایی علاوه بر قیمت اصلی کالا، هزینه مالیات بر ارزش افزوده هر محصول را نیز پرداخت می‌کند.
جرایم عدم رعایت قانون مالیات بر ارزش افزوده
به این نکته توجه کنید که مالیات بر ارزش افزوده یک قانون بسیار مهم است و جرایم سنگینی برای آن در نظر گرفته شده‌اند که عبارتند از:
•    دریافت مالیات و عوارض توسط اشخاصی که غیرمجاز یا غیر مشمول هستند: 2 برابر مالیات دریافتی.
•    کتمان معامله، ایجاد اسناد صوری و کم اظهاری، ثبت معامله به نام غیر و مواردی از این قبیل: 2 برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده.
•    تکرار مورد قبل: 3 برابر مالیات پرداخت نشده.
نکته: صاحبین کسب‌و‌کار باید بدانند خدمات حسابداری در کرج برای کسب‌و‌کارهای مختلف، نرخ مالیات بر ارزش افزوده را بسته به نوع کالا در  نظر می‌گیرد. مثلا این هزینه روی کالاهای دولتی کمتر و روی برخی محصولات دیگر مانند سوخت هواپیما تا 30% نیز افزایش می‌یابد.
 
آشنایی با مالیات بر ارزش افزوده
چه کسانی مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند؟
زمانی که خدمات حسابداری در کرج را به مشتریان خود ارائه می‌کنیم، در قدم اول باید وضعیت مشمول بودن آنها در قانون مالیات بر ارزش افزوده تعیین شوند. به طور کلی می‌توان از 3 مرحله برای این کار را انجام داد که عبارتند از:
•    حقیقی یا حقوقی بودن: در صورتی که فرد حقوقی باشد، به شرط عدم شامل شدن در معافیت‌ها، شامل قانون ارزش افزوده است. در مورد افراد حقیقی و مشاغل بسته به فراخوان‌ها و معافیت‌ها، این افراد شامل این قانون می‌شوند.
•    معافیت‌های ارزش افزوده: در این مرحله باید نام خود را در لیست معافیت‌ها جستجو کنید. برای این کار به قانون جدید مالیات بر ارزش افزوده سال 1400 و مواد 9 الی 12 مراجعه کرده و در صورتی که کالاها یا خدمات مذکور در این قانون را عرضه می‌کنید، معاف خواهید بود. در این حالت نیازی به انجام تکالیف مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده نیستید.
•    فراخوان‌های سامانه VAT: سازمان امور مالیاتی قصد دارد کلیه فعالین اقتصادی را به تدریج و گام به گام در انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده شامل کند. تاکنون 10 فراخوان برای کسانی که در مشاغل مختلف با شرایط گوناگون فعالیت می‌کنند اعلام شده است که باید نسبت به دریافت این نوع مالیات اقدام کنند. 
در هنگام درخواست خدمات حسابداری در کرج می‌بایست نسبت به بررسی وضعیت کسب‌و‌کار شما در 3 مرحله و به خصوص معافیت‌ها و فراخوان‌ها اقدام شود. با بررسی این موضوع، حال با ما همراه باشید تا ابتدا به معافیت‌ها و سپس فراخوان‌های مالیات بر ارزش افزوده بپردازیم. 
 
آشنایی با افراد مشمول مالیات ارزش افزوده
آشنایی با معافیت‌های ارزش افزوده
شما می‌توانید مشمول بودن خود را در مالیات ارزش افزوده با بخش حسابداری در کرج درمیان بگذارید. در این صورت کسب‌و‌کار، محصولات و خدمات شما در معافیت‌ها بررسی می‌شوند. برای این کار به فصل سوم قانون مالیات‌های ارزش افزوده و ماده 9 تا 12 آن مراجعه می‌کنیم که به شرح زیر می‌باشند (تنها برخی از موارد ذکر شده‌اند، لطفا برای مطالعه کامل به متن قانون مراجعه کنید):
ماده 9
•    کالاها: در این بخش موارد متعددی ذکر شده است که عبارتند از:
شماره    معافیت‌ها
1    کلیه محصولات کشاورزی که فرآوری نشده‌اند. در این بخش می‌توان مثال‌ها و گروه‌های مختلفی را بیان کرد که عبارتند از محصولات گلخانه‌، جنگل، زراعی، مرتعی.
2    فعالیت‌های جانبی مربوط به مورد قبل مانند انبارداری، شستشو، پوست گیری و غیره جزو فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی‌شوند و این خدمات مشمول ارزش افزوده نخواهند بود.
3    دام‌های زنده و خوراک آنها.
4    دام‌ها به حیوانات برای تغذیه.
5    بذرها، سم، کود و نشاء.
6    تخم ماکیان، شیر، پنیر، آرد و نان، ماست.
7    انواع گوشت و فرآورده‌های آن.
8    برنج و پروتئین، سویا و حبوبات.
9    انواع مختلف از روغن‌های خوراکی و گیاهی و نیز روغن‌های حیوانی.
10    شیر خشک  برای تغذیه کودکان.
11    تخم مرغ و نطفه آن.
12    خمیر کاغذ و کاغذ باطله، کتاب، دفتر، روزنامه، مجله و نشریه (نسخه‌های کاغذی و الکترونیک این موارد)
و غیره.
•    خدمات: همچنین راجع به خدماتی که معاف از مالیات ارزش افزوده برای حسابداری در کرج  هستند می‌توان گفت:
شماره    معافیت‌ها
1    خدمات درمانی، تشخیصی، آرمستان‌ها و توانبخشی.
2    خدمات مرتبط با چاپ، نشر، توزیع، زینک و مواردی از این قبیل.
3    خدماتی که برای آنها حقوق و دستمزد رد می‌کنند.
4    عملیات‌های بانکی، خدمات بیمه و غیره.
و غیره.
ماده 10
•    صادرات کالاها از طریق مبادی خروجی رسمی.
•    خدمات در بخش معاوضه، فرآورده‌های نفتی و غیره.
•    فروش فرآورده‌های ناشی از تولید شرکت‌های پالایشی به صورت ارزی.
و غیره.
مجموعه ما در ارائه خدمات مالی در کرج مصمم است تا مورد به مورد وضعیت کسب‌و‌کار شما را در این قوانین و معافیت‌های آن را بررسی نماید.
 
معافیت‌های کسب‌و‌کارها مطابق با قانون ارزش افزوده
10 فراخوان سامانه VAT برای مشمولین ارزش افزوده
فراخوان‌های سامانه مودیان VAT به عنوان یکی از مراجع اصلی در شناسایی مودیان به شمار می‌آیند. در ادامه برخی از افراد مشمول در طی 10 فراخوانی که تاکنون معرفی شده‌اند را مشخص می‌کنیم. با این حال شما می‌توانید با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی این اطلاعیه‌ها را با جزئیات کامل‌تر مشاهده نمایید.
شماره فراخوان    محتوا
1    کلیه وارد کنندگان، صادر کنندگان
2    بهره برداران معدن، هتل‌ها و مشاغل رایانه‌ای، موسسات مهندسی، تبلیغات و بازاریابی، بنکداران عمده فروش‌ها، موسسات خدمات مالی و حسابداری در کرج و سراسر ایران
3    اشخاص حقیقی که فروش کالا یا خدمات آنها بیش از 300 میلیون تومان در بازه 1387 – 1388 باشد.
4    صاحبین کارگاه‌ها، فروشندگان طلا و جواهرات، چایخانه و صاحبان دفاتر اسناد رسمی، سینماها و غیره.
5    اشخاص حقوقی که فروش کالا یا خدمات آنها در سال‌های 87 – 89 به 100 میلیون رسیده باشد.
6    چلوکبابی‌ها، اغذیه فروشی، سالن‌های غذاخوری و غیره.
7    کلیه اشخاص حقوقی که فعال هستند.
8    کلیه جایگاه داران سوخت که قبل یا بعد از این اطلاعیه تاسیس شده‌اند.
9    کسانی که در بخش تهیه غذاهای برون بر خانگی یا صنعتی کار می‌کنند، کافی شاپ‌ها.
10    فروشندگان حیوانات خانگی، صاحبان آتلیه، انواع غذا و لوازم حیوانات خانگی، فروشنده انواع ضایعات، قهوه و کاکائو، انواع لوازم و تجهیزات حفاظتی و غیره.
اگر نام کسب‌و‌کار شما هم در لیست بالا است، جزو مشمولین ارزش افزوده خواهید بود. این فراخوان‌ها به تدریج بازهم منتشر می‌شوند. شما علاقمندان به مباحث حسابداری در کرج، مالیات و قوانین کار می‌توانید مقالات بلاگ سایت ما را دنبال کنید.
 
آشنایی با 10 فراخوان سامانه VAT